资金占用违规担保事项未决!辅仁药业年报披露前欲更换审计机构
距年报披露最后期限仅剩一个月时间,辅仁药业集团制药股份有限公司(下称辅仁药业,600781.SH)却突然披露要变更会计师事务所。
近日,辅仁药业发布公告称,因北京兴华会计师事务所(下称北京兴华所)项目进度安排无法满足公司2021年年度报告披露时间要求,公司拟聘任深圳旭泰会计师事务所(下称深圳旭泰所)为公司2021年度审计机构。
值得注意的是,北京兴华所对辅仁药业2020年年度财务报告出具了保留意见的审计报告,其中涉及资金占用、违规担保、诉讼案件、应收账款、持续经营能力等多项事项。因此,在此时更换审计机构引起了监管注意。
日前,辅仁药业收到了上交所下发的问询函,根据要求。公司需要说明公司与北京兴华所是否就审计收费、审计意见、审计工作安排等存在重大分歧,以及北京兴华所不再担任公司2021年年审机构的具体原因。
3月29日,辅仁药业回复称,公司与北京兴华所就审计收费、审计意见、审计工作安排等不存在重大分歧。北京兴华所不再担任公司2021年年审机构的具体原因为北京兴华所工作安排,无法继续承接。
多起违规受证监会查处
辅仁药业1996年在上交所上市,主营业务是医药制造、研发、批发与零售。近年来,公司因一系列违规问题而频受关注。揭开辅仁药业违规操作的导火索,是2019年的“17亿元账上资金消失”事件。
2019年4月,辅仁药业公布2018年年度报告显示,公司全年实现营业收入63.17亿元,较上年增长8.92%;实现净利润为8.89亿元,较上年增长126.67%。当年,该公司取得上市后最好经营业绩。
然而在年报业绩利好公开不久,公司却屡屡“爆雷”。2019年6月11日到2019年6月25日,公司控股股东辅仁集团所持有的股份全部被冻结。随后,该公司公告因资金安排原因,未按有关规定完成现金分红款项划转,无法按照原定计划发放现金红利。原权益分派股权登记日、除权(息)日及现金红利发放日相应取消。
根据辅仁药业此前年报财务数据显示,其手握现金高达18亿元,但却因“资金安排”拿不出6000万元分红。这种蹊跷随即引来监管机构调查。
当时,上交所对辅仁药业账面18亿现金却资金紧张无法分红的事项下发问询函。公司在2019年7月24日的回复函中称,公司及子公司拥有现金总额1.27亿元,其中受限金额1.23亿元,未受限金额378万元。
年报中还披露账上有18亿现金,但到分红时其中17亿资金却“不翼而飞”。2019年7月27日,证监会正式对公司立案调查。
随后,公司公告称,“截至2019年8月31日辅仁药业向控股股东及关联方提供借款余额高达16.35亿元,此外公司向控股股东及关联方提供连带责任担保1.4亿元,尚有担保余额6202万元。上述事项未经公司有决策权限的决策机构批准。”
经过一年多的调查,2020年10月27日,证监会对辅仁药业及辅仁集团、实际控制人朱文臣出具《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。
调查结果显示,辅仁药业涉及多起信息虚假、重大遗漏的违法行为。2015年以来辅仁药业将货币资金提供给控股股辅仁集团、辅仁集团母公司辅仁控股使用。辅仁药业未将提供给辅仁集团、辅仁控股的资金记入财务账簿,也未对辅仁集团、辅仁控股非经营性占用上市公司资金情况予以披露,导致其披露的2015年、2016年年度报告存在虚假记载、重大遗漏。
此外,公司2017年并购重组标的开药集团因提供资金给控股股东使用,2015年、2016年分别虚增货币资金4.13亿元、5.76亿元,分别占各年末净资产的 12.95%、14.79%。相关事项导致并购重组文件存在虚假记载和重大遗漏。
因为控股股东长期占用公司资金,而公司通过虚增货币资金隐瞒占用事实,所以导致2015年至2018年的财务报表全部存在重大遗漏和虚假记载。对此,证监会对辅仁药业、辅仁集团分别处以120万元、60万元的罚款,对朱文臣罚款150万元,并采取10年证券市场禁入措施。
持续经营能力存疑
被“打回原形”的辅仁药业,业绩在2018年后大幅下滑。
2018年至2020年,辅仁药业分别实现营业收入63.17亿元、51.71亿元和28.91亿元,分别实现净利润7.94亿元、1.5亿元和-12.93亿元。
截至2021年第三季度末,该公司逾期债务为30.68亿元;2021年半年度营业收入9.02亿元,同比下降32.65%。
根据公司日前披露的2021年年度业绩预告,预计2021年净利润为-15亿元至-18亿元,扣非经净利润预计为-4亿元至-7亿元。
该公司表示,2021年计提坏账准备约1.55亿元,担保计提2.9亿元,应收账款计提约4.3亿元。另外,由于资金周转紧张、债务负担较重,大部分债务违约,导致本期债务预期需计提利息与违约金约5.4亿元。
而此前,该公司也多次披露风险提示公告称,存在可持续经营能力的风险,资金占用和违规担保风险,以及控股股东股权冻结风险。
目前,辅仁药业面临资金流动性困难,债务逾期无法偿还以及对外担保承担连带赔偿的资金压力,同时涉及多起诉讼、部分银行账户及资产被冻结。从去年12月10日以来,辅仁药业证券事务代表、现任董事长姜之华、会计师事务所相继辞任。
根据公司2月7日披露风险提示公告称,截至公告日,公司向控股股东辅仁集团及关联方提供借款余额为16.88亿元,向控股股东及关联方提供连带责任担保24.8亿元,尚有担保余额17.47亿元。上述事项未经公司有权限的决策机构批准,构成关联方资金占用及违规担保,预计一个月之内无法解决。
2018年至2020年辅仁药业净利润情况
数据来源:同花顺iFinD
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