虚增收入、账外付款！股东内斗不断的爱迪尔收到证监局警示函

近日，爱迪尔（002740.SZ）公告表示收到福建证监局警示函，公司因重大诉讼、仲裁事项未及时披露，非公开发行股票认购款及收益权特殊事项未披露，以及通过员工个人银行账户账外支付相关费用、虚增营业收入等行为被出具警示函。

大幅亏损、进入预重整

资料显示，爱迪尔的历史最早可以追溯到上世纪90年代。公司由珠宝商苏日明创办，主营业务为珠宝首饰产品设计加工、品牌加盟，拥有“IDEAL”“CEMNI千年珠宝”“克拉美”等珠宝首饰品牌。2021年上半年，钻石镶嵌饰品的销售收入占公司总收入的56.27%，其次是成品钻和素金饰品的销售，收入占比分别为27.81%和11.25%。按地区来看，华东地区和华南地区的收入占比最大，分别占总收入的42.92%和31.96%。

据爱迪尔最新公告的业绩预告，公司2021年亏损6亿~7.85亿元，上年同期亏损15.7亿元，爱迪尔表示，亏损是因为公司经营业绩大幅下滑、应收账款计提坏账损失，以及部分全资子公司业绩未达预期，且未来业绩受疫情等因素影响具有较大不确定性，财务预测对合并商誉全额计提等。

此外，据爱迪尔2022年1月的一份公告，公司目前资金紧张且已进入预重整程序。

重大事项未披露

据监管函内容，从2019年3月到2020年4月间，爱迪尔未及时披露的诉讼、仲裁共计21项，金额合计2.59亿元，证监会根据相关金额占公司净资产的比例等信息认为上述情况违反了信息披露相关规定。

此外，爱迪尔在2016年12月非公开发行股票时，狄爱玲等四名股东认购的近40%的发行股份系与多名公司员工、客户签订《协议书》，由员工、客户支付股票认购款，股票收益权归员工、客户所有。上述事项经爱迪尔非正式决策程序决议，且未进行任何披露，违反了信息披露相关规定。

账外付款、虚增收入

监管函还显示，2017年及2018年爱迪尔通过员工苏某个人银行账户账外支付各类费用。2017年6月至12月及2018年，爱迪尔的控股子公司大盘珠宝通过员工江某个人银行账户账外支付各类费用，导致公司相应期间多计利润。

此外，大盘珠宝通过江某的银行账户虚增营业收入。具体操作为，江某向大盘珠宝客户相关负责人、采购人员等个人银行账户转款，相关客户再通过对公银行账户将款项转至大盘珠宝对公银行账户作为大盘珠宝对相关客户销售商品（实际未销售）形成的应收账款的回款。

上述行为合计导致爱迪尔2017年、2018年利润总额分别多计1676万元、1458万元，分别占爱迪尔2017年、2018年定期报告利润总额的17.88%、18.65%。

银柿财经记者查阅公告发现，爱迪尔账外付款及相关的虚增收入事项，最早在2021年12月，即出现在公司发布的一份《关于前期会计差错更正的公告》中，根据该份公告，上述违规事项为公司自查发现。爱迪尔的现任审计机构大华对此出具了专项意见。

股东内斗牵出虚开发票行为

事实上，爱迪尔的上述违规行为仅是公司经营问题的冰山一角。除了业绩和股价长时间低迷，公司高层内斗不断，控制权之争甚至牵连出两亿发票虚开的违规行为。

记者了解到，爱迪尔上市后在创始人苏日明的主持下，先后收购了大盘珠宝、成都蜀茂钻石有限公司、千年珠宝等公司股权，但上述公司均未完成业绩对赌，爱迪尔因此计提了大额的商誉减值，导致公司出现亏损。同时，2020年4月，在股东的施压下，千年珠宝的董事长李勇取代苏日明成为爱迪尔的董事长。

苏日明并未“善罢甘休”。2021年9月，爱迪尔公告，公司董事会收到苏日明召开临时股东大会的申请，议案之一即为罢免李勇董事、董事长、总裁、法定代表人等职务的议案，原因包括李勇存在侵害公司利益、股民利益等其他涉嫌违法犯罪行为，且存在对赌身份冲突等情形。苏日明提及的涉嫌违法犯罪行为即李勇涉嫌虚开增值税发票。彼时，苏日明的申请被董事会驳回。

然而，公司虚开发票引发了监管注意。据爱迪尔2月7日的最新公告，公司于近日收到《税务行政处罚决定书》，千年珠宝违规向江西省某两家新能源有限公司开具合计1.94亿元发票，税额2522.53千万元，非法获利26.28万元，被相关部门没收上述违法所得并处50万元罚款。

爱迪尔公告上述处罚后的第二天，深交所即下发关注函，要求爱迪尔说明千年珠宝违规开具发票的主要原因和目的，是否存在真实交易行为，千年珠宝是否存在虚构业务的财务舞弊情形，测算相关财务数据变化对千年珠宝2017年至2020年业绩承诺实现情况的影响等。截至发稿，爱迪尔尚未公告对上述关注函的回复。

据同花顺iFinD数据，截至2021年11月10日，苏日明持有爱迪尔14.15%的股权，李勇持有8.38%的股权，为第二大股东。

2月14日，爱迪尔股价低开高走，截至发稿，报4.23元/股，涨幅2.17%，总市值19.21亿元。2015年1月上市后的半年时间中，爱迪尔的股价曾一度涨至26.59元/股，但随着2017年爱迪尔的营业利润首次出现亏损后，股价开始一路下行。

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