原审计机构“临阵撤离” ST光一拟聘会计师事务所 业务能力遭关注

ST光一拟聘会计师事务所

业务能力遭关注

原审计机构“临阵撤离”

ST光一拟聘会计师事务所

业务能力遭关注

◎记者 邱德坤 ○编辑 邱江

距离预约2022年4月28日披露公司2021年年报仅剩3个多月，ST光一却突然拟改聘审计机构。1月6日晚，ST光一公告称，基于公司2021年度财务报告审计工作量及项目排期等实际情况，众华会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“众华事务所”）提出不继续担任公司2021年度审计机构。

深交所随即于1月7日下发关注函，要求ST光一详细说明与众华事务所的沟通情况，是否有其他原因导致众华事务所“临阵撤离”，以及拟聘任2021年度审计机构深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“久安事务所”）是否具备相应能力。

2020年财报被出具保留意见

ST光一称，众华事务所提出不继续担任公司2021年度审计机构后，公司第一时间向众华事务所回函，希望双方可以进行友好协商，继续精诚合作，公司将全力配合其审计工作，但最终未取得众华事务所的同意。

从2012年至2022年1月，众华事务所一直为ST光一提供审计服务。具体来看，ST光一2012年至2019年的审计报告，均被众华事务所出具了标准无保留的审计意见，但2020年的审计报告被出具了保留意见。

ST光一2020年年报显示，众华事务所出具保留意见，是基于公司控股股东江苏光一投资管理有限责任公司（下称“光一投资”）存在非经营性资金占用问题。众华事务所称，由于公司未能提供光一投资偿付能力的充分资料，他们无法对公司应收光一投资款项的可收回性和担保责任涉及的预计负债，获取充分、适当的审计证据。

光一投资此前承诺，将于2021年4月30日前解决上述问题，但截至2021年5月28日仅归还占用资金100万元，尚有约2.48亿元被占用资金未归还，导致ST光一股票自2021年5月31日开市起被实施其他风险警示，股票简称由“光一科技”变更为“ST光一”。

目前，光一投资的资金占用问题仍未全部解决。截至2022年1月4日，光一投资已归还占用ST光一资金共计4880万元，尚有约2亿元被占用资金未归还，占ST光一最近一期经审计净资产的20.44%。

此外，截至2022年1月4日，光一投资及实控人龙昌明持有ST光一17.30%的股份，均处于冻结状态，存在被司法拍卖的风险。ST光一称，若光一投资及实控人龙昌明所持公司股份被继续处置，将可能导致公司控制权发生变更。

对此，众华事务所需结合ST光一2020年财务报告审计情况、2021年财务报告的审计工作开展情况，说明是否关注到影响公司2021年财务报告审计意见的重大事项，与公司在审计工作安排、收费、审计意见等方面是否存在分歧。

拟聘任事务所能力受关注

基于ST光一当前的情况，久安事务所作为公司拟聘任的审计机构，要在关注函回复中说明是否已经充分了解公司面临的风险，已提取的执业风险基金及已购买的执业保险能否覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任，并结合自身财务状况量化评估，是否具备承担连带赔偿责任的能力。

同时，久安事务所的审计能力备受关注。深交所要求久安事务所说明，截至目前已承接及拟承接的上市公司审计业务情况，包括但不限于审计客户名称、所处行业、签字会计师及复核人员、收费情况，并结合相关情况说明是否具备承接上市公司审计业务的经验和能力。

目前，久安事务所已取得由深圳市财政局颁发的会计师事务所执业资格，并在2021年完成了从事证券服务业务会计师事务所备案，2021年的合伙人数量、注册会计师人数、从业人员数量分别为6人、19人、70人。2021年，久安事务所总收入1029.32万元，包括审计业务收入945.78万元，共审计了49家公司。

众华事务所截至2020年末的合伙人、注册会计师、签署过证券服务业务审计报告的注册会计师分别为44人、331人、293人。2020年，众华事务所的上市公司审计客户数为75家，经审计收入总额约4.68亿元，包括审计业务收入约3.9亿元、证券业务收入约1.67亿元。

对此，ST光一要结合自身资产规模、业务复杂程度、分子公司情况，以及2020年审计报告被出具保留意见的涉及事项，说明久安事务所应对重大复杂事项的经验、专业人员配备。同时，公司要根据2021年度审计工作的计划安排等事项，说明久安事务所是否能够及时按照《审计准则》相关规定完成审计工作。

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