康美药业一审宣判，2021年还有哪些公司被查出财务造假？

近日，“康美药业虚假陈述民事诉讼案”和“康美药业原董事长、总经理马兴田等12人操纵证券市场案”先后在广州中院和佛山中院一审宣判，A股历史上最大的造假案走向收尾。

值得一提的是，A股上市公司的财务造假屡屡出现，除了康美药业，较为知名的还包括乐视网。今年4月份，乐视网收到北京证监局送达的《行政处罚决定书》，证监会对乐视网2007年至2016年连续十年财务造假作出处罚，随后的5月13日，公司收到北京金融法院寄送的《应诉通知书》。截至10月8日，乐视网称，后续申请加入的投资者数量及索赔金额尚难预计，目前暂无法判断本案未来对公司利润的影响情况。

首单特别代表人诉讼案件

“康美药业虚假陈述民事诉讼案”是我国首单特别代表人诉讼案件。据悉，我国证券集体诉讼主要包括两种诉讼程序——“明示加入”的普通代表人诉讼和“默示加入、明示退出”的特别代表人诉讼。

证监会曾指出，对于典型重大、社会影响恶劣的证券民事案件，投资者保护机构依法及时启动特别代表人诉讼。浙江智仁律师事务所创始合伙人、中证中小投资者服务中心公益律师洪鹏向记者表示，目前并无其他适用特别代表人诉讼的案件。

此前的7月6日，证监会主席易会满就《关于依法从严打击证券违法活动的意见》发布接受新华社记者专访时表示，意见明确了资本市场未来五年打击证券违法活动的主要目标。到2022年的目标包括“依法从严打击证券违法活动的执法司法体制和协调配合机制初步建立”“重大违法犯罪案件多发频发态势得到有效遏制”“资本市场秩序明显改善”等。

彼时，易会满指出，一系列重点任务已取得积极进展，包括从重从快查办了一批重点类型、重要领域的典型案件。乐视网财务造假等案件已作出行政处罚。华晨债、永煤债等债券信息披露违法违规行为受到查处。首单证券纠纷特别代表人诉讼——康美药业证券虚假陈述责任纠纷一案已经启动。康得新已完成退市摘牌。

近20家公司因财务造假遭处罚

据记者统计，2021年以来，至少有19家上市公司因财务造假，遭到证监会的行政处罚。

11月12日，*ST浪奇（000523.SZ）收到广东证监局的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。经查明，*ST浪奇在2018年至2019年期间虚增营业收入、营业成本、利润及存货，其中，2019年年报，虚增营业收入66.51亿元，虚增利润2.01亿元，虚增存货10.82亿元。

据悉，2020年9月份，*ST浪奇曾自曝风险称，公司账面5.72亿元货物被相关仓库否认保管在库。在找寻存货的过程中，公司被质疑财务造假，牵出公司巨额债务逾期，多个银行账户被冻结，土地收储款被冻结，部分子公司及孙公司股权被轮候冻结。

11月11日，广州中院裁定批准《广州市浪奇实业股份有限公司重整计划》。目前，*ST浪奇已进入破产重整的执行阶段。

11月3日，“郑爽事件”背后主角ST北文（000802.SZ）因2018年年度报告存在虚假记载，被处以60万元罚款。据悉，ST北文于2018年度通过出让影视剧《大宋宫词》及《倩女幽魂》部分的投资份额收益权确认收入，但上述转让并未真实发生，而是由时任ST北文副董事长的娄晓曦安排、组织、实施上述虚假转让，虚构资金循环。

10月22日，*ST新亿（600145.SH）收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》，经查，*ST新亿虚増2018年营业收入1338.54万元，利润总额129.11万元；虚增2019年度营业收入578.86万元，利润总额7931.21万元。追溯调整后，*ST新亿2018年、2019年连续两年营业收入低于1000万元，2019年由盈转亏。

9月2日，ST文化（300089.SZ）被广东证监局处以60万元罚款。据悉，ST文化存在未按规定披露对外担保，虚增营业收入及利润等违法事项。广东证监局指出，蔡廷祥作为文化长城董事长兼总经理、实际控制人，指使、主导公司上述违规对外提供担保、非经营性资金往来等事项，情节严重，严重扰乱公司正常经营和证券市场秩序，被采取10年证券市场禁入措施。

除了上述几家公司，2021年以来，因财务造假遭证监会处罚的还有宁波东力（002164.SZ）、亚太药业（002370.SZ）、中信国安（000839.SZ）、安妮股份（002235.SZ）、*ST华讯（000687.SZ）、粤传媒（002181.SZ）、胜利精密（002426.SZ）、*ST金正（002470.SZ）、ST同洲（002052.SZ）、康尼机电（603111.SH）、聚力文化（002247.SZ）、永安林业（000663.SH）、中潜股份（300526.SZ）、ST柏龙（002776.SZ），和已退市的斯太尔。

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