4月“妖股”步步高收关注函 被问是否存在相关股东操纵股价情形

4月26日晚间，4月大妖股步步高收到关注函，主要涉及业绩预告以及5%以上股东减持一事。

4月23日，步步高披露《2021年业绩预告及致歉公告》显示，公司预计2021年归属于上市公司股东的净利润为亏损1.7亿元~2.1亿元，扣除非经常性损益后的净利润为亏损4.1亿元~4.5亿元。公司原预计2021年度经营业绩未在业绩预告披露范围内，因此未在2022年1月底之前披露2021年业绩预告。而在业绩预告前，步步高高位欲减持回购股份引发市场关注。公司解释业绩预告滞后披露原因是同审计机构沟通问题。

有上市公司信披部门相关人士表示，“通常而言，就在进场时，上市公司要向审计机构交未审计的财务报表，时间一般在一月底，二月初。”一般情况时间不会拖到4月，审计年报的时间已经来不及了。

按照规定应在2月前披露业绩预告

今日晚间，4月大“妖股”步步高收到关注函，主要涉及业绩预告以及5%以上股东减持一事。

4月23日，步步高披露《2021年业绩预告及致歉公告》显示，公司预计2021年归属于上市公司股东的净利润为亏损1.7亿元~2.1亿元，扣除非经常性损益后的净利润为亏损4.1亿元~4.5亿元。公司原预计2021年度经营业绩未在业绩预告披露范围内，因此未在2022年1月底之前披露2021年业绩预告。

随着审计工作的深入，因对公司部分业务活动的会计判断和原预计存在部分偏差，如金星路广场REITS发行投资收益的确认、商誉减值等的会计判断和原预计时的估计存在部分偏差，经年审会计师沟通确认，步步高2021年预计亏损。

公司股价从4月1日起至4月21日涨幅超过109%，成为4月牛股。不过股价上涨并非公司被质疑原因，步步高被市场质疑一是公司在高位减持回购股份，二是业绩预告的信披问题。

深交所要求公司详细说明金星路广场REITs发行投资收益的确认、商誉减值等的会计判断和原预计存在部分偏差的具体原因和差异情况，说明公司最终采用的投资收益、商誉减值确认方式和会计处理依据，结合公司与年审会计师的具体沟通进程，说明公司知悉预计亏损情况的具体时点，是否存在信息披露和风险揭示不及时的情形。要求公司年审会计师发表意见，同时，说明前期审计工作是否存在不审慎的情形。

上海新古律师事务所王怀涛向记者表示，REITs收益属于非经常性损益，但商誉减值不一定属于这类科目。

《每日经济新闻》记者注意到，根据深交所上市规则，净利润为负值时，上市公司应当在会计年度结束之日起一个月内进行预告。这意味着在1月，步步高就应披露2021年的业绩预告。

然而步步高将未及时预告原因归因于与审计机构沟通问题，那这真是行业惯例吗？

《每日经济新闻》记者采访了某百亿市值上市企业的信披部门负责人。“通常而言，就在进场时，上市公司要向审计机构交未审计的财务报表，时间一般在一月底，二月初。”该负责人还表示，一般情况时间不会拖到4月，审计年报的时间已经来不及了。

况且步步高去年亏损1.7亿元~2.1亿元这本身就很异常。直到去年第三季度，公司归母净利润还盈利1.72亿元。这意味着去年第四季度，步步高不仅把前三季度盈利的1.72亿元亏了出去，还“倒贴”至少1.7亿元。而去年前三季度扣非净利润为亏损1.66亿元，意味着第四季度扣非后净利润至少亏损2.44亿元。

步步高的业绩已出现严重亏损，但公司一直到4月底才正式对外披露上述事项。

被问减持方是否利用内幕消息

更关键是在披露业绩预告之前，步步高刚披露减持回购股份的公告。4月18日晚间，步步高拟减持数量占总股本的比例为1.456%。去年2月~5月，步步高股价处于相对低点，均价在7.81元左右。今年4月以来，公司股价加速上涨，当时股价10.43元（截至4月19日收盘）。

图片来源：Wind

值得一提的是，这个减持决定还是4月17日星期天的董事会会议上通过的。仅隔一周后，步步高就披露“变脸”的业绩预告。

上海新古律师事务所王怀涛也向记者表示，回购股份减持需要避开业绩预告和年报窗口期，“公司年度报告、半年度报告公告前十个交易日内，公司季度报告、业绩预告、业绩快报公告前十个交易日内，不得减持。”

《每日经济新闻》记者还发现，步步高5%以上股东林芝腾讯科技有限公司（以下简称林芝腾讯）和江苏京东邦能投资管理有限公司（以下简称京东邦能）在步步高披露业绩预亏的公告前2~3个交易日实施减持。

4月20日，步步高公告，林芝腾讯于4月19日通过大宗交易方式，减持公司股份863.91万股，减持比例为1.000007%。4月21日，步步高发布公告称，京东邦能于4月20日减持公司股份1610万股，减持比例为1.8636%。

深交所也要求核查林芝腾讯和京东邦能是否存在利用内幕信息精准减持的情形。同时，深交所还要求公司自查前期股价大幅上涨时，是否存在相关股东利用其控制的账户或利用其一致行动人、关联方的账户等进行股价操纵的情形，同时，要求自查公司、公司董事、监事、高级管理人员以及其他内幕信息知情人是否存在内幕信息泄露的情形，是否存在配合林芝腾讯和京东邦能实施减持的情形。

尽管步步高发布致歉公告表示，公司董事会就本次业绩预告给广大投资者带来的不便深表歉意，公司将对本次业绩预告的原因进行分析，并在以后的工作中加强与审计机构的沟通，提高业绩预告的准确性，以避免类似情况再次发生。

但这一致歉公告并未能打消投资者和监管的疑虑，公司需要在2022年4月28日前将有关说明材料对外披露。

每经记者 胥帅 每经实习编辑 杨夏

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